Знакомо: пришло письмо из налоговой — просрочили платёж на пару недель из-за путаницы с уведомлением, или забыли подать декларацию, потому что болели, — и вот уже начислен штраф. Многие просто платят, не подозревая, что закон уже несколько лет позволяет требовать снижения штрафа при уважительных причинах, а с 1 сентября 2026 года это право стало куда более предсказуемым и весомым.
Что изменилось с 1 сентября 2026 года
ФНС России зарегистрировала в Минюсте (31.08.2026, № 88065) приказ от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ «Об утверждении особенностей учёта обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения». Документ вступил в силу с 1 сентября 2026 года и введён на основании федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Смысл нововведения — не в том, что появилась сама возможность снизить штраф: право учитывать смягчающие обстоятельства существовало в Налоговом кодексе и раньше. Проблема была в том, что решение целиком зависело от усмотрения конкретного инспектора: один снижал штраф вдвое, другой отказывал вовсе за формально те же обстоятельства. Теперь впервые появился единый, закреплённый приказом порядок: какие обстоятельства признаются смягчающими, какими документами их нужно подтверждать и в каких пределах штраф обязаны снизить.
На сколько теперь можно снизить штраф
Главное практическое правило: при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа снижается не менее чем в два раза — это теперь минимальная гарантия, а не жест доброй воли инспектора. При этом закон ограничивает и верхнюю планку: максимальное снижение — не более чем в десять раз, даже если обстоятельств набралось сразу несколько.
Раньше добиться серьёзного снижения можно было в основном через суд, приложив массу документов и потратив месяцы. Теперь налоговый орган обязан рассматривать смягчающие обстоятельства на своём уровне ещё до суда — и, что важно, обязан объяснить, почему признал или не признал то или иное обстоятельство.
Какие обстоятельства помогут снизить штраф
Приказ ФНС выделяет несколько групп причин, которые могут быть признаны смягчающими. На практике для обычного человека и небольшого бизнеса чаще всего работают такие:
- Незначительность нарушения — например, просрочка подачи декларации на несколько дней, а не месяцев.
- Небольшая степень вины — нарушение возникло из-за технического сбоя, ошибки почты или банка, а не намеренного уклонения.
- Добровольное устранение последствий — если налогоплательщик сам, до проверки, доплатил налог и пени, узнав об ошибке.
- Тяжёлое имущественное положение — подтверждённое официально снижение дохода, инвалидность, серьёзная болезнь в семье.
- Положительная история налогоплательщика — если ранее не было нарушений, это тоже может сыграть в вашу пользу.
Важно: ни одно из этих обстоятельств не засчитывается автоматически. Каждое нужно подтвердить документами — справкой о болезни, выпиской из банка о доходах, квитанцией о добровольной доплате — и приложить к обращению в налоговый орган.
Как этим воспользоваться на практике
Порядок действий простой, но требует не лениться собрать бумаги:
- Получив требование об уплате штрафа, не спешите платить молча — у вас есть право подать возражение или ходатайство о снижении штрафа с указанием смягчающих обстоятельств.
- Подавать документы можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде в свою инспекцию.
- К заявлению обязательно приложите подтверждающие документы — без них обстоятельство просто не будет засчитано, каким бы объективным оно ни казалось.
- Если налоговая всё же отказала или снизила штраф меньше положенного минимума, решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем — в суде.
Правило распространяется на разные категории: для физических лиц минимальный размер штрафа после всех смягчающих факторов не может быть ниже 1000 рублей, для ИП, НКО и субъектов малого и среднего бизнеса — 3000 рублей, для остальных организаций — 10 000 рублей.
Вывод
Штраф от налоговой — не приговор, который нужно молча оплачивать. С 1 сентября 2026 года у налогоплательщика впервые появился чёткий и предсказуемый механизм снижения санкции: минимум вдвое при наличии хотя бы одного подтверждённого обстоятельства, и до десяти раз — при совокупности нескольких. Главное условие — не полениться собрать документы и подать их вовремя, а не просто оплатить квитанцию и забыть.
А приходилось ли вам когда-нибудь оспаривать штраф от налоговой — и получилось ли снизить сумму? Расскажите в комментариях, как это было на практике.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.