Вклад закрылся, проценты упали на счёт, и рука сама тянется к книге: записать бы. Годами ИП на упрощёнке так и делали. Деньги пришли, значит, в КУДиР появилась строчка.
С 2026 года этот рефлекс придётся гасить. Иначе получите лишнюю работу или, что хуже, сами завысите себе налог.
Коротко ответ: проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП больше не имеют отношения к УСН. Это личный доход физического лица, он облагается НДФЛ, а в КУДиР такие суммы не записывают. Разберём, почему так вышло и что это значит на практике.
Что изменилось с 1 января 2026 года
С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП признают личным доходом физического лица. И неважно, что вклад открыт в статусе индивидуального предпринимателя: сам статус счёта больше не переводит эти проценты в «предпринимательские» доходы.
Логика дальше простая. Процентный доход с 2026 года не входит в налоговую базу УСН, ЕСХН и ПСН. Вместо этого он облагается НДФЛ по правилам статьи 214.2 Налогового кодекса.
Новшество ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Применяют его к процентам, которые получены начиная с 2026 года. Задним числом ничего не пересчитывают.
Почему в КУДиР эти проценты не попадают
КУДиР — не книга обо всех деньгах, которые когда-либо пришли на ваши счета. У неё узкая задача: учитывать доходы и расходы, которые формируют налоговую базу по УСН.
Проценты по вкладам в базу УСН больше не входят. Значит, и отражать в книге нечего. Записи в КУДиР нужны для расчёта одного конкретного налога, упрощённого. Всё, что этот налог не формирует, к книге просто не относится.
Для тех, кто ведёт учёт сам, это хорошая новость. Меньше ручных записей. Меньше поводов ошибиться и меньше риска случайно завысить доход по УСН.
Как теперь считается налог с процентов
НДФЛ с процентов рассчитывает не предприниматель, а налоговый орган, и делает он это по сведениям от банков. Самостоятельно декларировать такой доход обычно не требуется: придёт уведомление, оплатите его в указанный там срок.
Ещё один важный момент: налог начисляют не на всю сумму полученных процентов. Есть необлагаемый минимум, а именно 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ на первое число каждого месяца соответствующего года. Облагается только превышение над этой планкой.
И третье: в расчёт не включаются проценты по счетам эскроу, а также по рублёвым счетам и вкладам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых. Обычные низкопроцентные остатки в расчёт не идут.
Что делать ИП: практический порядок
- Не записывать проценты по вкладам в КУДиР за 2026 год и последующие периоды: это теперь не доход по УСН.
- Не включать эти суммы в доходы упрощёнки, ни при объекте «доходы», ни при «доходы минус расходы». Иначе вы посчитаете налог с базы, которой у вас нет.
- Не пытаться заплатить с них УСН: с процентов этот налог больше не удерживается, всё уходит в НДФЛ, который посчитает налоговая.
- Дождаться уведомления и оплатить его в срок. Если суммы в уведомлении нет, значит, она не превысила необлагаемый минимум либо попала в исключения.
- Не пугаться, если проценты пришли на счёт ИП: само по себе это больше не создаёт обязанностей по упрощёнке.
А что с процентами, полученными до 2026 года
Здесь правила другие, и периоды лучше не путать. Для процентов, полученных до 2026 года, работало прежнее правило: вклад оформлен именно на ИП — проценты включались в базу УСН и учитывались в КУДиР на дату поступления.
Поэтому записи за прошлые годы остаются как были. Переписывать книгу задним числом не нужно. Новый порядок работает только для доходов, полученных начиная с 2026 года.
Кому это важно в первую очередь
Прежде всего ИП, которые работают на УСН, ЕСХН или патенте и держат деньги на вкладах или на остатках счетов. Особенно если счёт открыт на предпринимателя, а не на него как на обычного человека.
Дальше те, кто ведёт учёт самостоятельно или через бухгалтера и привык записывать в книгу каждое поступление «по факту прихода денег». Вот здесь привычка как раз и мешает: проценты пришли, но к упрощёнке отношения не имеют.
И ещё одна категория: семьи, где один из супругов ИП, а вклады оформлены на обоих. Смысл в том, что налоговый статус вклада больше не зависит от предпринимательского статуса владельца. Проценты — личный доход, и считать налог будет налоговая по данным банков.
Что в итоге
Проценты по вкладу ИП больше не «доход бизнеса». Это доход человека, и живёт он по правилам НДФЛ: налог считает налоговый орган, декларацию обычно подавать не нужно, а в КУДиР такие суммы не заносятся.
Для семьи вывод простой: не надо смешивать два разных налога в одной книге. Упрощёнка про вашу деятельность, вклады про ваши личные сбережения. С 2026 года эти две линии развели, и путать их невыгодно в первую очередь вам.
А теперь вопрос: у вас вклады оформлены на ИП или на себя как на физлицо, и приходилось ли раньше включать проценты в книгу учёта?
Больше понятных разборов про деньги — подпишитесь на «Кубышку», пригодится.
#вклады #ставкацб #финансы #деньги #личныефинансы